La inteligencia artificial y el big data en la aplicación de la normativa del IVA en la economía digital de Colombia
DOI:
https://doi.org/10.21803/adgnosis.15.17.1129Palabras clave:
Inteligencia artificial (IA), Big Data, Data; Principio de destino, Economía digital, Cumplimiento tributarioResumen
Introducción: El presente artículo analiza los retos que plantea la economía digital para la aplicación del principio de destino del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la prestación de servicios transfronterizos. Si bien Colombia ha adoptado las directrices de la OCDE para garantizar la tributación adecuada de estas transacciones, persiste una discrepancia significativa entre el marco normativo y la recaudación efectiva del IVA. Objetivo: El objetivo de este estudio es analizar la naturaleza y las causas subyacentes de esta brecha. Métodos: Para ello, se adopta un diseño de investigación documental cualitativa, basado en un enfoque hermenéutico-jurídico que permite una interpretación crítica del marco normativo y su operatividad práctica. Resultados y discusión: Los resultados revelan que esta brecha no se deriva principalmente de deficiencias normativas, sino más bien de limitaciones institucionales, lo cual concuerda con la perspectiva de North sobre los costes de transacción y el desempeño institucional. En particular, la Dirección Nacional de Impuestos y Aduanas (DIAN) se enfrenta a costes de supervisión y ejecución que son incompatibles con la escala y la velocidad de las transacciones digitales cuando opera bajo un marco analógico. Conclusiones: la incorporación de herramientas de inteligencia artificial (IA) y Big Data constituye la vía más viable para reducir dichos costes, poner en práctica el principio de destino y cerrar de manera efectiva la brecha de cumplimiento del IVA en los servicios digitales transfronterizos.
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